Società semplice per il dentista

Per i dentisti e altri professionisti che gestiscono la propria attività tramite SRL o holding, la società semplice può rappresentare un veicolo di gestione patrimoniale estremamente efficace. Anche se a primo impatto la distinzione tra diversi tipi societari può sembrare puramente teorica, le conseguenze pratiche della scelta di una società semplice sono significative, soprattutto in termini di ottimizzazione fiscale e protezione patrimoniale.

Cos’è la società semplice e come si differenzia dagli altri tipi societari?

La società semplice è disciplinata dal Codice Civile italiano negli articoli 2251 – 2290, che regolano la costituzione, il funzionamento e gli obblighi delle società semplici, inclusi aspetti come la gestione, la responsabilità dei soci e lo scioglimento della società.

In particolare:

• Art. 2251-2262: Trattano della costituzione e dei rapporti tra i soci.
• Art. 2265-2279: Disciplina i rapporti con i terzi e la rappresentanza.
• Art. 2284-2290: Riguardano lo scioglimento della società e la liquidazione del patrimonio.

Questi articoli sono inseriti nel Libro V, Titolo V, Capo II del Codice Civile, che si occupa delle società in generale.

A differenza delle società commerciali, come SRL, SAS o SNC, la società semplice non è obbligata a svolgere attività imprenditoriali, e può quindi essere utilizzata per finalità di gestione di beni immobili e mobili senza essere soggetta agli stessi oneri e vincoli fiscali. Questa caratteristica la rende particolarmente adatta per la gestione e protezione di patrimoni, poiché permette di separare i beni destinati al godimento personale da quelli utilizzati a fini imprenditoriali.

Secondo l’art. 2248 del Codice Civile, la comunione a scopo di godimento è l’istituto giuridico che permette di utilizzare beni in comune tra più persone, destinati esclusivamente al godimento, piuttosto che all’esercizio di un’attività produttiva o commerciale. Questo concetto è affine a quello della società semplice, che può essere impiegata per gestire patrimoni in modo statico, ad esempio attraverso il possesso e la gestione di immobili o risorse finanziarie, senza dover svolgere attività imprenditoriali.

È importante ricordare che, pur non essendo tenuta a svolgere attività imprenditoriali, anche la società semplice è soggetta all’obbligo di iscrizione al Registro delle Imprese presso la Camera di Commercio. Tuttavia, a differenza delle società commerciali, la società semplice è iscritta nella sezione speciale del registro, in cui sono presenti solo le informazioni basilari, come la denominazione sociale, i soci e l’oggetto sociale. Questa iscrizione ha finalità di pubblicità legale, rendendo pubblici alcuni dati della società, ma non comporta per la società semplice i medesimi obblighi di rendicontazione e di deposito bilancio previsti per le società commerciali.

I vantaggi della società semplice per i dentisti

Per un dentista che già opera tramite una SRL, aggiungere una società semplice alla propria struttura societaria può offrire vari benefici, che vanno dall’ottimizzazione fiscale alla protezione del patrimonio personale. Ecco i principali vantaggi:

1. Esenzione dalla disciplina delle società di comodo: Uno dei benefici principali della società semplice è che non è soggetta alla disciplina delle società di comodo. Le società di comodo devono superare un test di redditività, e in caso contrario vengono tassate in modo più oneroso. Questo significa che, mentre le società commerciali devono necessariamente generare una certa redditività per evitare maggiorazioni fiscali, la società semplice può gestire beni staticamente senza essere penalizzata.
2. Protezione del patrimonio: Con una società semplice, un dentista può intestare beni, come immobili o altri asset, a una struttura giuridica separata dal patrimonio personale. Questo comporta una maggiore protezione patrimoniale, poiché i beni intestati alla società semplice sono meno suscettibili a potenziali azioni legali o a problematiche finanziarie personali.
3. Ottimizzazione della gestione dei dividendi: I profitti generati dalla SRL possono essere trasferiti alla holding e poi alla società semplice. In questo modo, i dividendi possono essere reinvestiti in attività produttive o utilizzati per l’acquisto di beni immobiliari o mobiliari senza essere immediatamente tassati come reddito personale. Questo approccio permette una gestione fiscale più efficiente, riducendo l’impatto delle imposte.
4. Flessibilità nella gestione di beni statici: La società semplice può essere utilizzata per gestire beni, come un immobile destinato al godimento personale o familiare (ad esempio, una seconda casa al mare o in montagna), senza impegnare tali beni in attività produttive. La gestione statica di questi beni, essendo priva di finalità commerciali, consente di conservarli all’interno del patrimonio della società e al contempo di goderne privatamente.

Differenza tra attività economica e attività imprenditoriale

Esiste un’importante distinzione tra attività economica e attività imprenditoriale, spesso poco chiara ma fondamentale per comprendere il funzionamento della società semplice.

Le società commerciali, come le SRL, sono obbligate a svolgere attività economiche di tipo imprenditoriale, cioè finalizzate alla produzione o allo scambio di beni e servizi. La società semplice, al contrario, non è obbligata a svolgere attività imprenditoriali, e può quindi essere usata anche per attività economiche non imprenditoriali, come la mera gestione di patrimoni.

Questo la rende particolarmente adatta alla gestione di beni immobiliari, che possono essere destinati alla locazione senza finalità di lucro, creando una sorta di “cugina” della comunione a scopo di godimento.

La società semplice e il vantaggio fiscale

Per un dentista che gestisce la propria attività tramite una SRL, l’integrazione di una società semplice all’interno di una holding commerciale può rappresentare un’opportunità interessante per ottimizzare la fiscalità. Ad esempio, i dividendi generati dalla SRL possono essere trasferiti alla holding, e poi alla società semplice, riducendo l’impatto fiscale. Questo sistema permette di utilizzare i dividendi sia per finanziare nuove attività imprenditoriali tramite la holding, sia per acquistare beni a fini personali o familiari, come immobili, senza che questi vengano tassati come reddito personale immediatamente.

Utilizzare una società semplice in questo modo consente inoltre di proteggere il bene intestato alla società da azioni legali o problematiche patrimoniali che potrebbero coinvolgere il titolare, poiché questi beni sono separati dal patrimonio personale del dentista.

La società semplice come veicolo patrimoniale per la famiglia

Per i dentisti che desiderano coinvolgere i membri della propria famiglia nella gestione patrimoniale, la società semplice si rivela particolarmente adatta. Si tratta di una struttura societaria ideale per la gestione di beni a livello familiare, poiché permette di includere solo persone fidate come soci, riducendo così i rischi di conflitti interni o contenziosi. In questo modo, i beni familiari, come immobili o risorse finanziarie, possono essere amministrati in modo centralizzato, offrendo benefici fiscali e limitando la responsabilità dei singoli membri.

Le limitazioni della società semplice

Va ricordato che, nonostante i numerosi vantaggi, la società semplice ha alcune limitazioni. Non può essere utilizzata per svolgere attività commerciali vere e proprie; di conseguenza, non è adatta per coloro che desiderano utilizzare i beni della società per scopi imprenditoriali. Tuttavia, per i professionisti che cercano un veicolo per proteggere il patrimonio o per gestire beni in modo statico, la società semplice è una delle migliori soluzioni disponibili nel panorama giuridico italiano.

Inoltre, è fondamentale che la società semplice non svolga esclusivamente attività di mera gestione statica di beni, poiché potrebbe essere considerata una società di comodo. Anche se la disciplina delle società di comodo non si applica direttamente alla società semplice, è consigliabile che la gestione statica sia affiancata da altre attività che contribuiscono al godimento dei beni, al fine di ridurre i rischi fiscali.

La costituzione di un reticolo societario

Per i dentisti, costruire un reticolo societario ben strutturato rappresenta una strategia avanzata per ottimizzare sia la gestione dell’attività clinica che la protezione e la valorizzazione del patrimonio. Questo modello include generalmente una SRL odontoiatrica, una holding odontoiatrica e una società semplice. Ciascuno di questi elementi gioca un ruolo specifico, creando un sistema integrato e flessibile che consente di raggiungere molteplici obiettivi: dalla protezione patrimoniale all’ottimizzazione fiscale, fino alla gestione semplificata dei beni immobiliari.

La SRL odontoiatrica

La SRL odontoiatrica rappresenta il cuore operativo del sistema. È la società attraverso cui il dentista eroga le prestazioni professionali e cliniche, gestendo quindi le attività quotidiane dello studio. Questa struttura consente al dentista di esercitare la professione in modo organizzato e di ottenere i benefici fiscali tipici delle società di capitali, come la limitazione della responsabilità patrimoniale, che viene confinata al capitale sociale. La SRL odontoiatrica può generare profitti attraverso l’erogazione di servizi odontoiatrici, che, una volta tassati, possono essere distribuiti come dividendi.

La holding odontoiatrica

La holding odontoiatrica rappresenta il vertice strategico del reticolo societario. Questa entità detiene le quote della SRL odontoiatrica, consentendo una gestione centralizzata delle partecipazioni e facilitando il trasferimento di dividendi a una tassazione ridotta, grazie alla participation exemption (PEX). Il regime PEX permette infatti che i dividendi ricevuti dalla holding siano tassati in misura ridotta (solo il 5% del reddito imponibile è soggetto a tassazione), rendendo la holding un veicolo vantaggioso per la gestione dei profitti generati dalla SRL odontoiatrica.

Attraverso la holding, il dentista può reinvestire i dividendi in nuove attività imprenditoriali o in ulteriori società operative, diversificando così le fonti di reddito. In alternativa, i profitti possono essere destinati all’acquisto di beni immobiliari o mobiliari, la cui gestione può essere affidata alla società semplice.

La società semplice: gestione statica e protezione del patrimonio

La società semplice è la terza componente del reticolo societario e svolge un ruolo chiave nella gestione statica del patrimonio. In questa configurazione, la società semplice può acquisire beni come immobili, veicoli o altre risorse che non sono direttamente collegati all’attività operativa. Questi beni sono destinati esclusivamente al godimento personale o familiare e, di conseguenza, non rientrano nelle attività produttive o commerciali della SRL odontoiatrica.

Uno dei principali vantaggi della società semplice, come già accennato, è la possibilità di intestare i beni a un’entità giuridica separata dal patrimonio personale del dentista, aumentando la protezione patrimoniale. La società semplice, inoltre, non è soggetta alla disciplina delle società di comodo, il che permette di gestire i beni immobiliari in modo flessibile, senza dover rispettare i requisiti di redditività minimi imposti alle altre forme societarie.

Come funziona il flusso finanziario all’interno del reticolo societario

Il reticolo societario funziona tramite un flusso di dividendi che si muove dalla SRL odontoiatrica alla holding e, infine, alla società semplice, se necessario. Ecco una panoramica del processo:

1. Generazione dei profitti: La SRL odontoiatrica genera profitti attraverso le attività cliniche. Questi profitti, una volta tassati, possono essere distribuiti come dividendi alla holding.
2. Distribuzione dei dividendi alla holding: Grazie al regime PEX, i dividendi trasferiti alla holding odontoiatrica sono soggetti a tassazione ridotta. Questo consente di mantenere una parte consistente dei profitti all’interno della struttura societaria, invece di subire l’intera tassazione personale.
3. Allocazione dei fondi nella società semplice: Una parte dei fondi trattenuti dalla holding può essere trasferita alla società semplice, dove viene destinata all’acquisto di beni patrimoniali che il dentista può utilizzare per scopi personali. Ad esempio, i fondi possono essere impiegati per acquistare una seconda casa o altri beni immobili, che rimarranno intestati alla società semplice ma saranno disponibili per l’uso personale del dentista.
4. Protezione del patrimonio: I beni intestati alla società semplice non sono collegati direttamente al patrimonio personale del dentista e sono quindi protetti da eventuali azioni legali. Questo sistema consente al dentista di godere di tali beni senza compromettere la sicurezza del patrimonio personale.

Vantaggi fiscali e di protezione del patrimonio

Un reticolo societario costituito da una SRL odontoiatrica, una holding e una società semplice offre molteplici vantaggi:

• Ottimizzazione fiscale: La holding beneficia del regime PEX sui dividendi provenienti dalla SRL odontoiatrica. Di conseguenza, il dentista può ridurre significativamente l’impatto fiscale sui profitti generati, destinando maggiori risorse al reinvestimento o all’acquisto di beni patrimoniali.
• Gestione patrimoniale flessibile: La società semplice offre un’opzione legale per intestare beni destinati al godimento personale senza che siano vincolati ad attività produttive. Questo consente una gestione patrimoniale più versatile, adattata sia alle necessità imprenditoriali che a quelle personali del dentista e della sua famiglia.
• Protezione contro le aggressioni patrimoniali: I beni intestati alla società semplice sono separati dal patrimonio personale del dentista. Questo significa che tali beni sono più difficili da aggredire legalmente in caso di problematiche finanziarie personali, offrendo una protezione aggiuntiva e garantendo una maggiore serenità patrimoniale.

Conclusione

Costituire un reticolo societario composto da una SRL odontoiatrica, una holding e una società semplice è una scelta strategica per i dentisti che cercano di ottimizzare la propria attività professionale e, al contempo, proteggere il proprio patrimonio. Grazie a questa struttura, è possibile separare l’attività operativa dalla gestione patrimoniale, mantenendo flessibilità nella gestione dei beni e riducendo l’impatto fiscale.

Il reticolo societario offre quindi una soluzione completa e integrata, in cui ogni elemento gioca un ruolo specifico per raggiungere obiettivi distinti ma complementari. La SRL odontoiatrica si occupa delle attività cliniche, la holding centralizza la gestione dei profitti e delle partecipazioni, e la società semplice offre uno strumento sicuro per la gestione dei beni personali. In questo modo, il dentista può amministrare il proprio patrimonio in modo efficace e sicuro, garantendo stabilità e protezione per sé e per la propria famiglia.