Piano Transizione 5.0: digitale e green

La prossima introduzione degli attesi incentivi per l’innovazione, cruciali per il rilancio del settore dei beni strumentali, è finalmente in vista. Il decreto legato al Pnrr, destinato a essere discusso in uno dei prossimi incontri del Consiglio dei Ministri, includerà il programma Transizione 5.0, ideato dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy. Questi incentivi, sostenuti da un finanziamento di 6,3 miliardi di euro provenienti dal RepowerEu – parte integrante del Pnrr dedicata alla transizione energetica dopo l’accordo con la Commissione Europea – mirano a promuovere una doppia evoluzione dei processi produttivi, sia digitale che energetica, attraverso investimenti pianificati per il 2024-2025.

L’iniziativa è aperta a imprese di ogni dimensione e settore, indipendentemente dalla loro forma giuridica o posizione geografica, purché presentino progetti innovativi che puntano a ridurre il consumo energetico di almeno il 3% o, in alternativa, migliorare di almeno il 5% i processi coinvolti nell’investimento. Tali progetti devono concentrarsi sull’utilizzo di beni strumentali avanzati, sia materiali (come macchinari, robot, sistemi di stoccaggio automatizzati) che immateriali (software), in linea con quanto previsto dal piano Industria 4.0 definito nella legge di bilancio del 2017.

Gli investimenti devono anche includere beni necessari per la produzione e il consumo autonomo di energia da fonti rinnovabili (escludendo le biomasse) e spese formative volte allo sviluppo di competenze specifiche per la transizione ecologica, queste ultime ammissibili fino al 10% dell’investimento totale, con un limite di 300.000 euro e riservate all’utilizzo di formatori esterni.

Le agevolazioni previste dal piano si articolano in nove aliquote differenti, variabili a seconda dell’ammontare investito e del livello di efficienza energetica raggiunto. Per esempio, per investimenti fino a 2,5 milioni di euro, principalmente orientati alle PMI, il credito d’imposta può raggiungere il 45% per la terza classe di efficienza, diminuendo progressivamente per le classi inferiori. Questa struttura di incentivi mira a favorire maggiormente le piccole e medie imprese rispetto ai colossi del settore.

Per assicurare l’aderenza agli standard richiesti, anche la Commissione Europea ha imposto un rigido sistema di verifica. Ogni progetto dovrà ricevere, in fase preliminare, una certificazione da un valutatore indipendente che ne attesti la conformità ai criteri di riduzione energetica. Successivamente, sarà necessaria un’ulteriore certificazione post-realizzazione per confermare l’effettiva esecuzione degli investimenti secondo i piani.

Nonostante ciò, le aziende che non soddisfano i requisiti di efficienza energetica ma che investono in beni ad alta tecnologia per la digitalizzazione potranno ancora accedere ai benefici previsti dal piano Transizione 4.0, sebbene questi siano meno vantaggiosi. Questo programma resterà attivo per gli investimenti realizzati nel 2024 e nel 2025, estendendosi ai beni consegnati fino al 30 giugno 2026, a condizione che sia stato versato un acconto minimo del 20% al venditore entro la fine dell’anno precedente.

Di seguito una breve guida sulle principali novità del Piano.

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Definizione e Ambito di Applicazione

La “Transizione 5.0” si colloca come l’erede diretta dell’iniziativa “Industria 4.0”, con un focus ampliato che include non solo l’innovazione tecnologica e digitale ma anche la sostenibilità ambientale. Questo cambiamento di paradigma si riflette nell’introduzione di nuove categorie di beni immateriali e nell’incremento dei tassi di credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi.

Chi può accedere

L’accesso ai benefici è aperto a un’ampia varietà di imprese, ad eccezione di quelle in difficoltà finanziaria o soggette a sanzioni interdittive. È fondamentale, inoltre, che le aziende rispettino le normative vigenti in materia di sicurezza e contributi previdenziali.

Beni incentivati e requisiti

Per essere ammissibili all’incentivo, gli investimenti devono riguardare beni previsti dagli allegati A e B del piano Transizione 4.0, garantendo l’interconnessione con il sistema di gestione aziendale o la rete di fornitura. È cruciale che tali investimenti siano inseriti in progetti di innovazione volti alla riduzione dei consumi energetici, con soglie minime di risparmio ben definite.

Innovazioni nel software

Un’importante novità riguarda l’ampliamento dell’allegato B, che ora include software e sistemi per il monitoraggio energetico, la gestione dell’efficienza e la digitalizzazione dei processi produttivi. Questi strumenti rappresentano un passo avanti verso l’ottimizzazione dei consumi e l’integrazione di pratiche sostenibili nel tessuto produttivo.

Differenze con il piano Transizione 4.0

Sebbene Transizione 5.0 condivida con il piano precedente la base dei beni incentivabili, introduce specificità relative alle modalità di fruizione dell’incentivo, soprattutto per quanto riguarda l’interconnessione e il recupero del credito d’imposta. Questo delineamento consente di indirizzare gli investimenti verso obiettivi di risparmio energetico più ambiziosi.

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Focus su autoconsumo e autoproduzione

Il piano prevede anche incentivi per l’autoconsumo e l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, con particolare attenzione ai pannelli fotovoltaici e agli impianti per lo stoccaggio dell’energia. L’obiettivo è incentivare la diffusione di tecnologie pulite e efficienti, riducendo la dipendenza da fonti energetiche non rinnovabili.

La formazione come pilastro

Un aspetto cruciale del piano Transizione 5.0 è l’importanza attribuita alla formazione del personale, con incentivi dedicati all’acquisizione di competenze specifiche legate alla transizione digitale ed energetica. Questo investimento nella formazione rappresenta un riconoscimento del ruolo fondamentale delle risorse umane nell’innovazione e nella sostenibilità aziendale.

Struttura delle Aliquote del Credito d’Imposta

Il piano Transizione 5.0 introduce un sistema di aliquote differenziate basato sui livelli di riduzione dei consumi energetici ottenuti grazie agli investimenti effettuati:

• Aliquote Base:
  • 35% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro, a fronte di una riduzione dei consumi energetici non inferiore al 3%.
  • 15% per la parte degli investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro.
  • 5% per la parte degli investimenti che superano i 10 milioni di euro, fino a un limite massimo di 50 milioni di euro per impresa all’anno.
• Aliquote Maggiorate per Riduzioni Superiori:
  • A fronte di una riduzione dei consumi superiore al 6%, le aliquote salgono rispettivamente a 40%, 20%, e 10% seguendo la stessa struttura di soglie di investimento.
  • Con una riduzione superiore al 10% dei consumi, le aliquote ulteriormente aumentano a 45%, 25%, e 15%.

Calcolo del Risparmio Energetico

Il risparmio energetico, cruciale per l’accesso agli incentivi, viene calcolato in modo meticoloso per garantire l’equità del sistema:

• Per Aziende Esistenti: Il risparmio deve essere proporzionato su base annua, considerando i consumi energetici dell’anno precedente rispetto a quello di investimento, escludendo le variazioni di produzione e condizioni esterne che influenzano il consumo energetico.
• Per Nuove Imprese: Viene introdotto un metodo di calcolo basato su scenari controfattuali, definendo consumi energetici medi annui di riferimento, per non penalizzare le imprese senza dati storici di consumo.

Maggiorazioni per Pannelli Fotovoltaici

Un aspetto distintivo del piano è la possibilità di maggiorare l’aliquota di credito d’imposta di 1,2 o 1,4 volte per investimenti in pannelli fotovoltaici ad alta efficienza, evidenziando l’accento posto sulla promozione delle energie rinnovabili e sull’efficienza energetica.

Questa strutturazione incentiva le imprese a puntare su tecnologie che non solo modernizzano i loro processi produttivi ma contribuiscono anche in modo significativo alla riduzione dell’impatto ambientale e al miglioramento della sostenibilità energetica. L’approccio progressivo nelle aliquote di credito d’imposta, insieme alla flessibilità nel calcolo del risparmio energetico, manifesta un chiaro intento di incentivare un ampio spettro di aziende a investire in iniziative eco-sostenibili.

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Gli Oneri Documentali per il Credito d’Imposta “Transizione 5.0”

Le imprese che vogliono beneficiare del credito d’imposta “Transizione 5.0” devono soddisfare specifici requisiti documentali, sia prima che dopo aver effettuato l’investimento. Questi includono:

• Certificazione Ex Ante: Un documento che attesta la riduzione dei consumi energetici conseguibili attraverso l’investimento.
• Comunicazione Ex Ante al Ministero delle Imprese e del Made in Italy: Serve per informare il Ministero in merito agli investimenti pianificati e alle risorse prenotate.
• Certificazione Ex Post: Conferma l’effettiva realizzazione degli investimenti e l’interconnessione dei beni al sistema aziendale o alla rete di fornitura.
• Comunicazione Ex Post al Ministero delle Imprese e del Made in Italy: Comunica il completamento dell’investimento e l’utilizzo delle risorse.

Questi documenti sono fondamentali per garantire la trasparenza e l’adeguatezza degli investimenti effettuati, consentendo al Ministero di monitorare le risorse impegnate e utilizzate.

Certificazioni da Valutatori Indipendenti

Le certificazioni devono essere rilasciate da valutatori indipendenti, selezionati secondo criteri che saranno definiti in un futuro decreto attuativo. Questo assicura un’analisi oggettiva dell’ammissibilità e del completamento degli investimenti.

Fruizione dell’Incentivo e Tempistiche

Il credito d’imposta può essere utilizzato esclusivamente in compensazione tramite il modello F24. È importante sottolineare che l’incentivo non è automaticamente concesso; richiede un provvedimento di concessione da parte del Ministero delle Imprese e del Made in Italy, che verrà comunicato all’Agenzia delle Entrate.

Gli investimenti devono essere completati e documentati entro il 31 dicembre 2025, sottolineando l’importanza di iniziare le attività in tempi brevi per beneficiare dell’incentivo.

Controlli e Cumulabilità

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy eseguirà controlli per verificare la spettanza e la corretta applicazione dell’incentivo, anche basandosi su informazioni fornite dall’Agenzia delle Entrate. Inoltre, il credito d’imposta “Transizione 5.0” può essere cumulato con altri incentivi, purché non superi il costo sostenuto e non sia cumulabile con crediti d’imposta simili, come quello per la “Transizione 4.0”.

Il Prossimo Decreto Attuativo

Un aspetto cruciale per l’attuazione piena dell’incentivo sarà il decreto attuativo, che dovrà chiarire numerosi dettagli operativi e procedurali, inclusi i criteri per le certificazioni e le comunicazioni, oltre a definire i valutatori indipendenti autorizzati.

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