Bonus pubblicità 2025

Bonus Pubblicità 2025: attenzione alla dichiarazione sostitutiva entro il 10 febbraio!

Se hai effettuato investimenti pubblicitari nel 2024 e intendi usufruire del bonus pubblicità, c’è un appuntamento importante da segnare in agenda: entro il 10 febbraio 2025 dovrai presentare la dichiarazione sostitutiva che attesti l’effettiva realizzazione degli investimenti. Questo adempimento è essenziale per confermare l’agevolazione fiscale già richiesta tramite la comunicazione inviata entro il 2 aprile 2024.

Chi può beneficiare del bonus pubblicità 2025?

Il credito d’imposta è destinato a:

• imprese (Srl Odontoiatrica, Stp Odontoiatrica),
• lavoratori autonomi,
• enti non commerciali.

Per ottenere il beneficio, gli investimenti pubblicitari devono aver superato di almeno l’1% quelli effettuati nell’anno precedente. Il credito d’imposta è pari al 75% del valore incrementale degli investimenti effettuati.

Quali investimenti sono ammessi?

Il bonus copre esclusivamente gli investimenti pubblicitari su:

✔ giornali quotidiani e periodici,
✔ edizioni cartacee e digitali registrate presso il tribunale o il ROC (Registro degli operatori di comunicazione).

❌ Non sono invece agevolati gli investimenti pubblicitari su radio, TV, social media, cartellonistica, volantini, banner online o pubblicità su mezzi di trasporto.

Come inviare la dichiarazione?

La dichiarazione sostitutiva deve essere trasmessa in via telematica attraverso il sito dell’Agenzia delle Entrate, accedendo alla sezione “Credito d’imposta investimenti pubblicitari”. È fondamentale conservare la documentazione di supporto (fatture, contratti pubblicitari, attestazione delle spese sostenute) per eventuali controlli futuri.

Se non invii la dichiarazione entro la scadenza, la tua richiesta di bonus sarà automaticamente annullata senza sanzioni.

Come utilizzare il credito?

Il credito d’imposta può essere utilizzato esclusivamente in compensazione tramite modello F24, a partire dal quinto giorno successivo alla pubblicazione del provvedimento di ammissione. Il codice tributo da indicare è 6900.

Attenzione: il bonus pubblicità è soggetto al regime de minimis, quindi non può essere cumulato con altre agevolazioni per le stesse spese.

Se hai pianificato investimenti pubblicitari per il 2025, è importante tenere presente queste regole per non perdere l’opportunità di ottenere il beneficio fiscale!

Riferimenti normativi sul bonus pubblicità

Ecco i principali riferimenti normativi relativi al bonus pubblicità:

1. Articolo 57-bis, comma 1-quinquies, del Decreto-legge 50/2017
   • Ha istituito il credito d’imposta per investimenti pubblicitari incrementali su stampa quotidiana e periodica (anche online).
2. DPCM 16 maggio 2018, n. 90
   • Regolamenta le modalità applicative del bonus pubblicità.
   • Definisce i soggetti beneficiari e le tipologie di investimenti ammissibili.
3. Legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020, articolo 1, comma 608)
   • Ha prorogato e modificato il bonus pubblicità.
   • Ha eliminato temporaneamente il requisito dell’incremento minimo dell’1% (poi reintrodotto nel 2023).
4. DL 73/2021 (Decreto Sostegni-bis), articolo 67
   • Ha esteso il bonus anche agli investimenti pubblicitari su emittenti televisive e radiofoniche locali (ma solo per alcune annualità).
5. DL 17 maggio 2022, n. 50 (Decreto Aiuti), articolo 25-bis
   • Ha fissato le nuove regole per il 2023, stabilendo che il credito d’imposta si applica solo agli investimenti pubblicitari sulla stampa e che deve esserci un incremento minimo dell’1% rispetto all’anno precedente.
6. Provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate
   • Ogni anno l’Agenzia delle Entrate pubblica istruzioni operative, come modalità di presentazione delle domande e scadenze (ad es. comunicazione per l’accesso al credito e dichiarazione sostitutiva).